A pénztár jegyzéke - az eljárás és a dátumok

Az egyes vállalkozások számviteli és jelentési adatainak megbízhatóságának biztosítása érdekében készpénz- és vagyonleltárat kell feltüntetni. Az ellenőrzés célja a készpénz és más értéktárgyak biztonságának ellenőrzése és nyomon követése a pénztárban.

A készlet pénztárát a megállapított ütemezésnek megfelelően lehet végrehajtani, azaz tervezett vagy hirtelen (nem tervezett).

Kötelező ellenőrzési esetek:

- az éves pénzügyi kimutatások elkészítésének időpontja előtt;

- a vállalkozás felszámolása, átszervezése vagy átalakítása;

- amikor a készpénzes munkavállaló megváltozik;

- lopás vagy hiány feltárása esetén.

A készletezési készpénz a készpénzforgalom lefolytatására vonatkozó szabályzatnak megfelelően történik . Ez a dokumentum megállapítja, hogy az éves ellenőrzés mellett a készpénz és más értékek újraszámításával történő hirtelen készletellenőrzés kötelező. A módosítások száma korlátlan. Rendszerint ezek számát a vállalkozás számviteli politikájában szereplő megfelelő jel határozza meg .

2012-ig a készpénzes tranzakciók sorrendjét a módszertani iránymutatások határozzák meg, amelyeket 1993-ban állapítottak meg. A tavaly január 1-jétől kezdődően egy új rendelet lépett hatályba az Oroszországi orosz bank érme és bankjegyeinek 373-P területén történő készpénzforgalmi lebonyolítási eljárásáról. Ez a rendelkezés az IP-re, az USN-re és jogi személyekre átruházott szervezetekre vonatkozik, anélkül, Bizonyos pillanatok vannak a kedvezményezettek - a költségvetési alapok szervezetei számára. Az elavult dokumentumok nem említik az egyéni vállalkozók számviteli módszereit, a kisvállalkozói szektor éles bővülése miatt, új helyzet egyszerűen szükséges.

Az új rendelet szerint a készpénzosztály, vagyis a gazdaság, az időzítés és a dokumentáció jegyzéke nem változott. Azonban a cég pénztárát (maga a helyiség, amelyben az alapokat, értéktárgyakat és fontos dokumentációkat tartják) már nincs felszerelve, ahogy korábban megállapítást nyert, és a meg nem felelésre vonatkozó szankciókat törölték.

Az ellenőrzés előtt létrejön egy leltárbizottság, amelyet a szervezet vezetője jóváhagy. Ez rendszerint magában foglalja: a vállalkozás fő könyvelőjét, az ellenőrzés, az irányítás és a vezetés részlegének vezetőit. Először is ellenőrizzük a számla egyenlegét, vagyis azt, ami a pénztáros aktuális jelentésében tükröződik. Ezt az értéket összehasonlítjuk a pénztárban lévő pénzeszközök tényleges rendelkezésre állásával. Ha a tényleges egyenleg meghaladja a könyvelést, ez a pénzmennyiség, amely a gazdálkodó nem működő bevételének minősül. Ha hiány van, akkor a rendelkezésre álló összeg visszaigényelhető a pénztárosról.

A pénztárban lévő értékeket egyenként újraszámolják. Ez magában foglalhatja a szanatóriumok, értékpapírok és űrlapok, jegyek és így tovább. Az értékpapírok, valamint a szigorú jelentéstételi dokumentumok formái polisztónak tekintendők (típusokban, kezdeti és végső számuk szerint).

Az ellenőrzés végén elkészül egy jegyzékjelentés, amely minden értéktárgy elérhetőségét, értékét, valamint az utolsó kiadások sorszámát és a bejövő megbízásokat tartalmazza. Hiányosság esetén a pénztáros tölti ki a hiányt vagy többletet előterjesztő magyarázatot.