Nem számlázott szállítások - ez ... Számviteli nem számlázott kellékek

Mi vállalkozók gyakran előfordulna, ahol meg kell adnia a könyvek anyag dokumentumok nélkül. Számviteli, ezek a műveletek pontos nevét - nem számlázott szállítások. Ez a tranzakció, amely ellenőrző szervezetek fordítsanak különös figyelmet. Úgy véljük, részletesen eljárást a számvitel.

bejegyzés

Orosz pénzügyminisztérium 2001-ben kifejlesztett „Útmutató a számviteli készletek.” Rámutattak arra, hogy a nem számlázott szállítások - ellátja lépett a szervezet nélkül település dokumentumokat: .. számlák kifizetési igények, stb Ezek a termékek készülnek a tanúsítványt elfogadó (formaszám 132). Ez történt két példányban. Az első a vevő, és a többi küldött a szállító. A törvény kimondja: a termék neve, mértékegység, mennyiség, ár, összeg és ÁFA nélkül.

Elszámolása nem számlázott kellékek

A szervezeteknek meg kell tenniük minden intézkedést, hogy a dokumentumokat az eladó abban az időszakban és betéti terméket az Általános Szabályzat. Nem számlázott szállítások bevitele ugyanúgy, mint a minimálbér. Az analitikus és szintetikus könyvelés megadott felhasználói (piaci) áron.

Nem számlázott szállítások abban az elszámolási vezetékek DT10 (41) KT60. Ha a feladás után kiderül, hogy a tényleges költség eltér regisztrált, szükség lesz, hogy módosítsa a dokumentumot. Az, hogy ez a folyamat függ az időzítés a kézhezvételét értékpapírok. Ha a kiküldetés az áru és a számla beérkezését a gyümölcsét egy naptári évben, akkor módosítania kell az árat, az anyagok kapott, de nem a különbséget, és a fordított.

1. példa

JSC aláírt egy szerződést a kínálat lisztet. Márciusban a cég megkapta a alapanyagainak dokumentumok nélkül. Könyvelő aktiválásra azt árakon korábbi szállítás az áru ettől a szállító (110 ezer. Rub.). Még ugyanabban a hónapban átadott liszt termelés, kenyér készült belőle, ami azonnal végrehajtotta. Áprilisban a szállító benyújtott elszámolási dokumentumok, amelyekre a nyersanyag költség 121 ezer. Dörzsöljük. Tükrözik a vevő nem számlázott szállítások a mérleg. huzalozás:

• DT10 KT60 - 100 ezer rubel .. - figyelembe veszi a lisztet, piaci áron.
• DT19 KT60 - 10 ezer rubel .. - figyelembe kell venni a HÉA.
• DT20 KT10 - 100 ezer rubel .. - liszt átvisszük termelés.

Miután megkapta a dokumentumokat a szolgáltató:

• DT10 KT60 - 100 ezer rubel .. - megfordult a nyersanyagok költsége.
• DT19 KT60 - 10 ezer rubel .. - fordított áfa.
• DT20 KT10 - 100 ezer rubel .. - megfordult a nyersanyagok költsége, át a termelésbe.
• DT10 KT60 - 110 ezer rubel .. - figyelembe véve a költség liszt dokumentumok szerint.
• DT19 KT60 - 11 ezer rubel .. - figyelembe kell venni a HÉA.
• DT68 KT19 - 11 ezer rubel .. - ÁFA levonható elfogadott.
• DT20 KT10 - 110 ezer rubel .. - bízta meg a nyersanyagok költsége a termelés.
• DT43 KT20 - 10 ezer rubel .. - vegye figyelembe a különbség a költség.
• DT60 KT51 - 121 ezer rubel .. - elvégezni a befizetést a szállítónak.

különleges esetekben

Dokumentumok neotfakturnye ellátási átvihetők a következő naptári évben. Ezután a sorozat kiigazítások függ a különbség az árak:

• DT91-2 KT60 - az adósság növekedése, és tükröződik a veszteség az előző évek (ha az ár az alábbi dokumentumok kerülnek jóváírásra).
• DT60 KT91-1 - az adósságcsökkentés és a tükörképe az előző évi nyereség (ha az árak a dokumentumokban fenti jóváírják).

2. példa

CJSC aláírt egy szerződést ellátás anyagok. Az egyik fél novemberben elfogadott 2015 a szállító nem nyújtott dokumentumokat. Reagált a szervezet, hogy a számláján 10 alapján az eredeti szállítási ugyanazokból az anyagokból és a költségek 24.898 rubelt. Novemberben a szervezet felhasznált anyagok a szolgáltatások nyújtását, és ugyanabban a hónapban megkapta a bevételt. Szállítási dokumentumokat nyújtott csak április 2016. A tényleges anyagköltség kisebb aktiválásra - 24 780 rubelt. Tükrözik a vevő BU számviteli kiigazítások és nem számlázott kellékek. huzalozás:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.100 rubel .. - aktivált anyagok kizárva.
• DT19 KT60 - 3798 rubel. - figyelembe venni az adó összegét.
• DT20 KT10 - 21.100 rubel .. - Anyagok kiselejtezett szolgáltatásnyújtás.

2. 2016-ban:

• KT91-1 DT60 - 100 rubel. - csökken a kötelezettségek összegét a szállítónak.
• DT19 KT60 - 3798 rubel. - visszafordítása ÁFA.
• DT19 KT60 - 3780 rubel. - elszámolt áfa a számlán.
• DT68 KT19 - 3780 rubel. - levonja a fizetendő adó az anyagokon.
• DT60 KT51- 24,78 ezer. Dörzsöljük. - elvégezni a befizetést a szállítónak.

más beszámolók

TMC beléphet a könyvek 15 és 16 fiókot. Ezután a beállítás műveletet ilyen algoritmus:

• DT10 (41) KT15 - tartalékok szállítás.
• DT15 KT60 - tükrözi a tartozás a szállítónak.
• DT15 KT60 - alapanyagok árkorrekció.
• DT16 KT15 - többletköltség az értékelési ár.
• DT15 KT16 - a többlet az ár, mint a költségek.

3. példa

JSC kapott egy szállítmány liszt dokumentumok nélkül. A szervezet kihasználták a nyersanyagok jelentik 15 és 16 az értékelési ár - 130 ezer rubel .. A levelezés, amely megérkezett a A hónap végén, az anyagköltség tartalmazza 129.800. Dörzsöljük. Kifizetés kézhezvétele után a dokumentumokat. Könyvelések a vevő BU a kézhezvételétől számított alapanyagok:

• DT10 KT15 - 130 ezer rubel .. - aktivált nyersanyag.
• DT15 KT60 - 130 ezer rubel .. - tükrözi a kiemelkedő szállítója.

Abban az időben a dokumentumok kézhezvételét:

• DT15 KT60 - 130 ezer rubel .. - beállított nyersanyagok költsége.
• DT15 KT60 - 110 ezer rubel .. - tükrözik a tényleges szállítási költség.
• DT19 KT60 - 19.800 rubel .. - figyelembe kell venni a HÉA.
• DT68 KT19 - 19.800 rubel .. - ÁFA levonható elfogadott.
• DT60 KT51 - 129.800 rubel .. - elengedett fizetés.
• DT15 KT16 - 20 ezer rubel .. - beállítja a nyersanyagárak (végén a hónap).

áfa

Az Art. 171. adótörvény, az adózó csökkentheti a HÉA, ha:

• Vásárolt termékeket adóköteles tevékenységéhez, a viszonteladási;
• Ezen összeget;
• van egy számlát az eladó.

Tekintsük a fenti feltételek ellen nem számlázott kellékek.

cél használat

Termékek vásárolhatók műveleteinek adóköteles és nem adóköteles. Minden egyes helyzetben szükség van betartásának ellenőrzésére első ilyen körülmények között.

postázás

Ha a számviteli nem számlázott szállítások végzett számla alapján TORG-12, a szervezet jogosult az áfa levonható az ilyen vásárlások. Ha az adót a vizsgálat során felismeri ezt a műveletet érvénytelennek tekinti, hogy kihívást jelent jogaik lesznek a bíróság előtt.

Ellentmondásos ebben a helyzetben a feltételei a termékek átadása a vevőnek. Ha az árut szállítanak le a helyét a szállító, köteles adni (átmegy a hordozó) hajóraklevél a vevőnek. Annak hiánya azt jelzi hiánya az átvételt igazoló szervezet tartalékok, nincs ok, hogy a HÉA.

számla

Tegyük fel, hogy számlákat át számlák a késedelem több hónap a nem számlázott szállítások. Ez sérti az Art. 169. adótörvény. Azt állítja, hogy a szolgáltató köteles számlát kibocsátani követő 5 napon belül a szállítás időpontja vagy tulajdonjogának átruházását. ÁFA levonására csak kézhezvétele után a számla, de meg kell választani az adózási időszak. Levél szerint a Pénzügyminisztérium száma 253, a levonás lehet venni csak abban az időszakban, amelyben a vevő megkapta a számlát. De az ilyen taktika vonzza a figyelmet az adóhatóság. Ezután meg kell védeni a szempontból a bíróság.

Ha olvassa el a levelet a Pénzügyminisztérium, a gyakorlatban ez a helyzet előfordulhat. A szállító köteles feltüntetni a dokumentum dátumát július 17, 2015, de a vevő kap egy számlát a kezében csak augusztus 18, 2015. ÁFA levonására csak augusztusban hónapban. Annak érdekében, hogy elkerüljék a problémákat az adó, először készítsen igazoló dokumentum átvételét a számla augusztusban. Ez lehet egy borítékot a bélyeg, kísérőlevél, levelezés napló.

Nyereségadó

Nem számlázott szállítások tartják szállítási idő, ha a szállító nem nyújtott dokumentumokat. Kiszámításánál a jövedelemadó (GMP) az ilyen ellátás nem lehet figyelembe venni. A példákban korábban tárgyalt látható, hogy az anyagok is tölthető a termelési dokumentumok megszerzéséért. Ebben az esetben az alapja a számítás az atomerőmű szervezési költségeket kell tisztázni.

Ha ezeket az okmányokat át a vevő, amíg a kérelemnek a nyilatkozat, a kiigazítás számítási módszer kerül sor ebben a sorrendben. Az adatbázis a PNP időszak során csökkent, amelyben az árut eladták. A közvetlen és közvetett költségek szétosztása leírni anyagok előállítására. Az első esetben a költségek kerülnek rögzítésre abban az időszakban, amikor a termelés valósult meg, és a második - a kiadás időpontjában az áruk és anyagok gyártása. Ha szervezete a készpénz módszer alapja az atomerőmű csökkenteni kell, ha a gyártás leállításának nem számlázott szállítások. Ez szerepel a cikkben. 320 adótörvény.

Ha a szállító megadta a dokumentumok benyújtása után a nyilatkozat, a szervezet lehet (de nem köteles) fájlba „utochnenku”. Tévedés nem vezetett csökkenése az adó összegét. Mivel az érték nem számlázott kellékek is tükrözi a jelenlegi időszakban.

Ha szervezete PBU 18/02, ez okozta az ideiglenes eltérések kialakulásához vezet az adó eszköz. A mérleg tükröznie kell ezeket hozzászólásokat:

• DT09 KT68 - számviteli adó eszköz.
• DT68 KT09 - elengedése adó eszközök a csökkentés után az alap a PNP.