HÉA, adóterhelés és jövedelemadó kiszámítása? Alapelvek, algoritmusok, szabályozási keret.

Az összes hozzáadott adónál a hozzáadott adó (a leggyakoribb rövidítés: HÉA) az egyik legösszetettebb adófizetés, de nem könnyű kiszámolni. A HÉA-számításhoz és elszámoláshoz nagy mennyiségű nyersanyag-árbevételű nagyvállalatok rendelkeznek egy külön könyvelővel, aki tudja, hogyan kell kiszámítani az ÁFA-t.

Az Art. Az adótörvény 146. cikke kimondja, hogy a vállalkozási tevékenység következő szempontjai a HÉA-beszedés tárgya:

- áruk, szolgáltatások és munkák értékesítése Oroszországban;

- az oroszországi területek szükségleteikre történő átruházása, amelynek költségeit nem veszik figyelembe a társasági jövedelemadó kiszámításakor;

- az építési és szerelési munkálatok gyártása a vállalat saját igényeinek kielégítésére;

- Az áruk importálása Oroszország vámterületén.

Art. Az adótörvény 146. cikke kimondja, hogy a HÉA-fizetők kötelesek a törvény által létrehozott számlákat és számlákat kiadni az ügyfeleknek és a vásárlóknak, valamint megfelelő értékesítési és vásárlási könyveket lebonyolítani. Ezenkívül meg kell őrizni a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartását . A HÉA-alap tartalmazza az előleg összegét, amelyet előlegként kapnak az áru jövőbeli szállításához.
Számos újonc könyvelő érdekli, hogyan kell kiszámítani az áfát az előlegből. A hozzáadottérték-adó kiszámítása a következő képlet szerint történik: "A HÉA összege megegyezik a kapott előleg összegével, 118-mal osztva és 18-mal megszorozva. Ha a HÉA-kulcs 10%, akkor a HÉA összege megegyezik a kapott előleg összegével, osztva 110-gyel, . A jogszabályok követelményei szerint a beszámolási időszak a HÉA egyik naptári negyedévében van.
HÉA kiszámítása

Az áfa kiszámítása a következő algoritmussal történik. A negyedévre elszámolt adó összegéből le kell vonni az összes adólevonás összegét, és ennek eredményeként HÉA-t kell beszerezni, amelynek összegét át kell vinni a költségvetésbe. Ha a levonások összege nagyobb, mint a negyedévre kivetett adó összege , az adó csökkentésre szorul. Az ÁFA-visszatérítés az Art. Az adótörvény 78. cikke. A HÉA kiszámításának részletesebb információit az adótörvény és egyéb jogi aktusok tartalmazzák.
Az adóterhek mutatója meghatározza a vállalatnak a költségvetésbe befizetett teljes bevételének egy részét. A világ tapasztalatai szerint a szervezet rendes működéséhez optimális értéke a nyereség 30-40% -a. De figyelembe véve az adózási rendszer sajátosságait országunkban, az adóteher mértéke 2-70% között változhat.
Az adóterhelés kiszámításához össze kell állítani az adókulcsok listáját, és ki kell számolni az áru értékesítéséből (valamint szolgáltatásnyújtásból, munkavégzésből) származó jövedelmet, amelyet a vállalat a beszámolási időszakban megkapott . Ezután meg kell határoznia az adóteher kiszámításának módját. Ez egyenlő az összes adófizetés összegével az értékesítésből származó jövedelem összegével és a nem működő bevételekkel. Az adóteher abszolút és relatív is. Pontosabb a relatív terhelés - az adóterhelés abszolút értékének aránya az újonnan létrehozott értékhez képest.
A nyereségadó figyelembe veszi a társaság teljes nettó nyereségét a beszámolási évre vonatkozóan. Ezt az adót külföldi és hazai vállalatok fizetik, amelyek Oroszországban végzett munkájukból profitálnak. Számítsa ki a társasági adó nem nehéz. A beszedés tárgya a társaság nettó nyeresége. Ezért a nyereségadó kiszámítása érdekében először a társaság teljes számviteli (adó) időszakra vonatkozó nettó nyereségét kell kiszámítani . Ehhez a költségeket ki kell venni a szervezet teljes nyereségéből. Mind ez, mind a másik - az elszámolási időszakban.
Annak meghatározásához, hogy mi minősül profit szervezetnek, forduljon az adótörvényhez. A 248. cikk meghatározza a jövedelemadó-adó hatálya alá eső jövedelemtételeket, az adótörvény 252.-267. cikke tartalmaz olyan kiadásokat, amelyek csökkenthetik a társaság nyereségét a nettó nyereség kiszámításakor.