Likviditási arány: általános képletű lap és a standard értéket

Az egyik indikátora tevékenységünk a likviditási szint. A becslések hitel szervezet, a kapacitás teljes és fizetni a kötelezettségeinek időben. További részletek arról, hogy mi vagyunk a likviditási mutatók, a képlet egy új egyensúly kiszámításához az egyes mutatók bemutatott alábbi cikket.

szív

Likviditási - a fedezet kötelezettségeit a vállalat értékeit. Az utóbbi két csoportra oszthatók időtartamától függően alakulás készpénz. E szerint a mutató becsült:

• képes-e a cég, hogy gyorsan reagáljon a pénzügyi problémák;
• képes növelni a javak magasabb értékesítési volumen;
• A képesség, hogy visszatérjen adósságait.

fokú likviditás

A likviditás hiánya kifejezett hiányában a lehetőséget, hogy fizetni az adósságait, és kötelezettségvállalásokat. Meg kell adni a befektetett eszközök, és a legrosszabb esetben - számolni a vállalkozást. A romló pénzügyi helyzet, ami alacsonyabb jövedelmezőség csökkenése a befektetett tőke a tulajdonosok, a fizetési késedelem kamat és tőke, a hitel.

Gyors arány (képlet kiszámításához a mérleg kerül bemutatásra az alábbiakban) mutatja, hogy az a gazdasági tárgy visszafizetni a meglévő forrásokat a számlákat. Jelenlegi szavatoló befolyásolhatja a kapcsolatot az ügyfelekkel és a szállítókkal. Ha a vállalkozás nem tudja visszafizetni időben, annak fennmaradása kétséges.

Bármilyen arány (Formula kiszámításához az egyensúlyt képviseli a továbbiakban) aránya határozza meg az eszközök és források a szervezet. Ezeket a mutatókat négy csoportba oszthatók. Hasonlóképpen, bármilyen likviditási mutató (képletet egyensúly kiszámításakor szükséges tevékenység elemzését), külön lehet meghatározni a gyors és lassan mozgó eszközök és források.

vagyon

Likviditási képesség - a tulajdon cégek generálni jövedelem. A sebesség ez a folyamat pontosan tükrözi arány. A képlet kiszámításához a mérleg kerül bemutatásra az alábbiakban. Minél nagyobb ez, annál jobb a cég „a saját lábán”.

Proranzhiruem eszközök a konverziós arány készpénz:

• a pénz a számlák és a box office;
• váltók, állampapírok;
• Nem késedelmes szállítói tartozások, hitel, bank más cégek;
• kellékek;
• berendezések;
• struktúrákat;
• WIP.

Most a vagyont a következő csoportok:

• A1 (a leglikvidebb) Készpénz és a bank, vállalatok részvényeivel.

• A2 (eladott gyors): a rövid lejáratú adósság az ügyfelek.

• A3 (lassan mozgó): készletek, WIP, hosszú távú finvlozheniya.

• A4 (nehezen megvalósítható) - nem forgóeszközök.

Adott eszköz tartozik a csoporthoz, vagy ezek a felhasználástól függően. Például egy gépgyártási gyári eszterga hivatkozik az „árukészletek”, és a készülék számára készített a kiállítás - a nem forgóeszközök hasznos élettartama több éve.

kötelezettségek

arányt, az egyensúlyt a képlet az alábbi képlet mutatja, aránya határozza meg az eszközök kötelezettségek. Az utóbbi is két csoportra oszthatók:

• P1 - a legkeresettebb kötelezettségeit.
• P2 - hitelek futamideje legfeljebb 12 hónap.
• P3 - egyéb hosszú lejáratú hitelek.
• P4 - a tartalékok,

A sorok minden egyes ilyen csoportok egybe kell esnie a likviditás mértéke eszközök. Ezért mielőtt a számítások kívánatos, hogy frissítse a számviteli beszámolók.

mérleg likviditás

További számításokat kell hasonlítani a monetáris értékelő csoportokat. Ezt el kell végezni az ilyen arányok:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Kivéve, ha a következő feltételek végre az első három, majd egy negyedik sor kerül automatikusan. Ugyanakkor a pénzügyi források hiánya az egyik csoportot az eszközök nem ellensúlyozza a többlet, a másik, a gyors pénzt nem tudja helyettesíteni a lassan mozgó eszközök.

Annak érdekében, hogy végezzenek átfogó értékelést számított együttható általános likviditás. A képlet a mérleg:

L1 = (A1 + (1/2) * A 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

Az optimális értéke - 1 vagy több.

Az ilyen információk részletesen nem bővelkedik. Részletesebb számítás a tőkemegfelelési mutatók által végzett csoport.

jelenlegi likviditási

Az a képesség, egy üzleti vállalkozás visszafizetni rövid lejáratú kötelezettségek miatt minden eszközt mutatja a jelenlegi arány. A képlet az egyenleg (sorszámok):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) belül / (1500-1550 - 1530).

Van még egy másik algoritmust, amellyel kiszámítható a jelenlegi arány. A képlet a mérleg:

K = (OA - hosszú távú CLE - alapító tartozás) / (.. Fold kötelezettségek) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Minél nagyobb az index értéke, annál jobb a fizetés. Jellegzetes az értékeket az egyes ága a termelés, de átlagosan közötti tartományban 1,49-2,49. A kisebb érték 0,99 jelzi a vállalat képtelen fizetni időben, és több mint 3 - nagy arányban használt eszközök.

Az együttható tükrözi fizetőképességét a szervezet nem csak a jelenleg hanem vészhelyzetben. Azonban ez nem mindig ad teljes képet. A kereskedelmi vállalkozások a mutató kevésbé normatív, míg a termelés - gyakran több.

vészhelyzeti likviditási

Az a képesség, egy üzleti vállalkozás fizetni adósságait miatt gyorsan eszközök mínusz készletek tükrözi a gyors arány. A képlet az egyenleg (sorszámok):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

vagy:

K = (alkalommal. DZ + alkalommal. Finvlozheniya + DS) / (alkalommal. Hitelek) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Kiszámításánál ez az arány, mint a korábbi készleteket nem készített. Gazdasági szempontból a megvalósítása az eszközök a csoport hozza a cég a legnagyobb veszteségeket.

Az optimális érték a - 1,5 perc - 0,8. E mutató aránya kötelezettségek lefedhető cash-flow a működési tevékenységből származó. Hogy növelje a mutató értéke kellene növelni az összeget a saját források és vonzza a hosszú lejáratú hitelek.

Csakúgy, mint az előző esetben, a az index értéke nagyobb, mint 3 jelzi irracionálisan szervezett tőke szerkezetét, ami miatt egy lassan mozgó készletek és követelések növekedését.

abszolút likviditás

Az a képesség, egy üzleti vállalkozás visszafizetni az adósságot, mivel a cash flow tükrözi a készpénz arányát. A képlet az egyenleg (sorszámok):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

Az optimális érték a - több mint 0,2 perc - 0.1. Ez azt mutatja, hogy 20% -a lejáratú kötelezettségek szervezet fizeti ki azonnal. Annak ellenére, hogy a tisztán elméleti előfordulásának valószínűségét sürgősen visszafizetés összes hitel, akkor képesnek kell lennie arra számítani és elemezni az arány abszolút likviditás. A képlet a mérleg:

K = (Rövid. Finvlozheniya + DS) / (Rövid. Hitelek) = A1 / (Π1 + Π2).

A számítások is használja a kritikus arány. A képlet a mérleg:

CCI = (A1 + A2) / (P1 + P2).

más mutatók

tőke kormányozhatóság: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

A csökkenés dinamikája tekintik pozitív tényező, mert néhány befagyasztott pénzeszközök készletek és követelések, felszabadul.

A részesedése eszközök a mérlegben (a mérleg az eredmény - A4) / mérlegfőösszeg.

Szavatolótőke: (A4 - A4) / (AB - A4).

A szervezetnek rendelkeznie kell legalább 10% -a finanszírozás tőkeszerkezet.

Nettó forgótőke

Ez a mutató közötti különbséget tükrözi, forgóeszközök és a hitelek után fizetendő. Ez a része a főváros, ami képződik rovására hosszú távú adósság és a saját tőke. A képlet a számítás a következő:

Nettó tőke = OA - a rövid lejáratú hitelek = p 1200 - p. 1500.

A felesleges jelenlegi eszközök forrásokat mutatja, hogy a vállalat képes fizetni adósságait, Tartalékai bővítése. Standard érték - nagyobb, mint nulla. Hiánya forgótőke a tény, hogy a szervezet, hogy visszafizeti a kötelezettségét, és jelentős feleslegben - az irracionális források felhasználását.

példa

A mérleg többek között:

• Készpénz (DS) - 60 000 rubelt.
• Rövid távú befektetések (KPH) - 27 000 rubelt.
• Követelések (DZ) - 120 000 rubelt.
• OS - 265.000 rubel ..
• IA - 34000 rubel ..
• Készletek (PL) - 158 000 rubelt.
• Hosszú lejáratú hitelek (CP) - 105 000 rubelt.
• Rövid lejáratú hitel (CC) - 94 000 rubelt.
• Hosszú lejáratú hitelek - 180 ezer rubel ..

Meg kell számítani az együttható abszolút likviditás. A számítási képlet:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

Az optimális érték a - több mint 0,2. A cég képes fizetni 43% a kötelezettségvállalások az alapok a számla a bank.

Kiszámítjuk a gyors arány. A képlet a mérleg:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

A legkisebb index értéke - 0,80. Ha a cégnél minden rendelkezésre álló eszközt, ideértve a tartozások adósok, ez az összeg lesz 1,09-szer a meglévő kötelezettségeket.

Kiszámítjuk a kritikus arány. A képlet a mérleg:

CCI = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

az eredmények értelmezése

Önmagukban az együtthatók nem hordoznak jelentést, de az összefüggésben rések leírják részletesen a tevékenységét a cég. Különösen akkor, ha kiegészülnek más mutatók számítása és részletesebb vizsgálatát eszközök elszámolt egy adott sorban az egyensúlyt.

Illikvid részvények nem lehet gyorsan, vagy használja a termelés. Ezeket nem kell figyelembe venni a számítás során a folyó likviditás.

A szervezet, amely a gazdaság egy részének csoport kiszámításakor a relatív likviditási belső követelések és kötelezettségek nem szerepelnek. Egy szinttel jobb azonosítása szavatoló szerint abszolút likviditási tényező.

Sok probléma okoz felülbecsléséhez eszközök. Szerepel a számításban behajtás valószínűtlen tartozás vezet hibás (csökkentett) értékelése fizetőképesség, hibás adatok a pénzügyi helyzetét a szervezet.

Másrészt, a kizárás a számítási eszközök, a valószínűsége, hogy amelyből származó jövedelem alacsony, hogy elérjék a szabályozási likviditási mutatók értékei nehéz.